Fri, December 15 2017 10月28日
 

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遺囑與生前信託

鄭博仁法律信箱 Contact@PaulChengLaw.Com

問:鄭律師您好,我的年紀大了,朋友告訴我一定要立一份生前信託,請問遺囑和信託有什麼不同? 生前信託該如何規劃呢?(Raymond, Pasadena)

答: 許多人對於遺囑與生前信託並不了解,也不知道如果沒有設立遺囑或是信託會有什麼壞處!在介紹遺囑與信託前,首先您可能比較關心的是,如果不設立遺囑或是信託,有什麼壞處?首先,假如不幸遇到需要財產分配時,民眾可能會面臨到極為繁瑣的法庭認證程序以及龐大的聲請費用,各類有關費用甚為龐大甚至超過總遺產的3分之1以上,而且日後也無法享受遺產稅免稅額。另外,財產分配處置程序漫長,凍結時間平均1年至3年左右,甚至有超過5年、10年的例子,如果又面臨到家族紛爭,與遺產有關數額人際關係資料皆成為公共記錄,可能招引外界干擾;倘若沒有合法繼承人,所有遺產就會被“強迫充公”(Escheat)。

假如有遺囑但是沒設信託,好處是設立容易,費用不高,而且可以指定繼承人;但缺點是假如遺產總值超出10萬美金($100,000)必須經由法庭遺產認證的手續(PROBATE),遺囑依其意只是在過逝後有效,在設立人生理或意識失去法定能力時,他(她)便可能失去財產的控制力,認證法庭在此涉入。除此之外,認證程序費用昂貴,一般須花4~10%以上的總遺產額,這筆費用付清之後才輪到遺產的分配,認證期間遺產凍結平均六個月到二年,甚至有超出三、五年的例子,認證及遺產有關資料全部成為公共記錄,也會招引家族間,生意競爭者,及雜人之干擾,除外,認證程依法律而辦,家族無控制遺產能力也難以享受到遺產稅抵減免除額(TAX EXEMPTION)。

那麼如果在遺囑內加設遺囑信託(TESTAMENTARY TRUST)的好處又是什麼呢?除了上述提及的所有優點之外,死者經由遺囑信託在過逝後仍可繼續控制遺產的分配。缺點是,還是會先經過遺囑認證之程序,花費,及時間等。

至於您提到的生前信託(LIVING TRUST),優點是可避免法庭認證之手續,昂貴花費及防止遺產長期凍結之不便,可迅速分配遺產;而且生前信託具有有隱密性,遺產資料不會像遺囑一樣成為公共記錄,設立人可以充分利用減免稅額之利,只繳納最低的聯邦稅和州稅,並可有最大幅度的控制支配能力,即使在設立人失去法定生理及意志判斷能力時,也不須經由認證法庭指派資產護理者(CONSERVATOR)的介入,即可支配其遺產。

除此之外,生前信託極具伸縮性,設立人可依需要隨時修改,設立“附屬信託”(SUBTRUST),及“持久授權書”(DURABLE POWER OF ATTORNEY)指定某人在自己不能管理事務時代為處理,和“醫療預先指示”等,甚至可以廢止舊信託,重新設立新信託,並在各州皆享有法定效力,不易反駁爭辯,促進家族安定和諧。

至於生前信託的壞處,即是設立時須經過謹慎考慮所有個人家族財務計劃、稅法及心理期望等,而且資產移轉入信託的手續比較繁複,設立費用也比前二者高。

由於每個人或家庭有不同的情況與需求,信託的設立也?對不能同出一軌。生前信託在設立時雖然要花費較多的精神,但它確能帶給贈與人及收益人最大的益處,是資產規劃中不可或缺的策略。已經設有信託的人也須每2~3年根據新頒授的法律條款,家庭,經濟的變化,及個人的期望作適當的修正。希望我今天的回答對您有所幫助!